介護事業者の管理会計・経営数値管理支援

Focus

主要論点

• 稼働率　単独の稼働率だけで判断せず、利用単価、人員配置、加算、費用構造等と関連付けて確認します。稼働の変化が収益や人員負荷へどのように影響しているかを把握します。
• 人員・人件費　人件費率だけではなく、サービス提供量、生産性、配置、稼働等と合わせて確認します。必要な人員配置と収益性の両面から状態を捉えます。
• 加算　制度対応だけでなく、収益構造の一部として把握します。算定状況や要件の変化が、人員配置や運営体制、収益へ与える影響を確認します。加算算定代行そのものは行いません。
• 生産性　限られた人員でどの程度のサービス提供量や収益を生み出しているかを確認します。単純な効率化ではなく、業務負荷、稼働、品質等も踏まえて改善すべき領域を把握します。
• 事業所比較　単純な順位付けではなく、規模、サービス構成、人員、地域条件等の差を踏まえて比較します。差異の背景を確認し、改善可能な要因と構造的な条件を分けて考えます。
• 収益・費用構造　事業所・サービスごとの収益、直接費、共通費等を整理し、どこで利益が生まれ、どこに負担が生じているかを把握します。結果だけでなく、構造的な原因を確認します。
• 共通費・配賦　本部費用や共通費等の配賦方法を、経営判断に必要な精度で整理します。過度な精緻化を避け、説明可能性と継続運用可能性を重視します。
• KPI・月次管理　稼働、人員、加算、生産性、収益性等を月次で継続的に確認し、重要な変化を早期に把握します。予算や目標との差を確認し、対応の必要性を判断できる状態を整えます。
• データ精度・管理負荷　取得できるデータの精度、更新頻度、作成工数を踏まえ、継続可能な管理方法を設計します。高精度な数値を作ること自体より、意思決定に必要な精度を安定して維持できることを重視します。

Outputs

主な成果物

実際の成果物は、法人の状況、課題、支援範囲に応じて設定します。

• 管理会計・経営数値管理体系
• 管理単位の定義
• 事業所別・サービス別損益
• 配賦・原価ルール
• 稼働率等の運営指標
• 人員・生産性指標
• KPI体系
• 予算実績管理
• 事業所比較
• 月次経営管理資料
• 必要に応じたダッシュボード

Boundary

支援を検討される方へ

税務申告、会計監査、法定決算、介護報酬請求代行、加算算定代行、労務手続、会計ソフト導入、ITシステム開発等の専門業務そのものは対象外です。経営判断に必要な管理会計・経営数値管理の仕組みを対象とします。